Трасты

В последнее время все острее встает вопрос сохранения собственности в сочетании с анонимностью. И если на заре распространения оффшорных компаний в российском налоговом планировании для этих целей использовались классические безналоговые зоны, то сейчас такие схемы уже не могут удовлетворить все новые потребности клиентов.

На смену классическим оффшорам приходят более новые механизмы - институты траста, позволяющие разработать схемы, наиболее подходящие клиенту.

Суть траста заключается в следующем: одно лицо – учредитель траста – передает свое имущество другому лицу – управляющему траста или доверительному собственнику (трасти) – с тем, чтобы последний владел активами, обособленными от частной собственности учредителя траста (так называемый «трастовый фонд»), а также заключал сделки с этими активами либо в интересах другого лица (бенефициара), либо для осуществления какой-либо цели, оговоренной в трасте. Таким образом, учредитель траста теряет право собственности на то имущество, которое он передает в трастовый фонд.

• Траст – средство для того, чтобы обезопасить свои активы, так как на имущество, переданное в траст, не могут быть обращены требования кредиторов и третьих лиц
• Траст – средство для оптимизации налогообложения
• Траст – практически идеальная альтернатива завещанию, так как при учреждении траста допускается существование нескольких бенефициаров (как и трастовых управляющих), в пользу которых и распределяется это имущество (как частями – при жизни учредителя, так и после его смерти).

При наличии всех плюсов, в институте траста есть некоторые ограничения: с одной стороны, значительно утрачивается контроль над имуществом, с другой стороны, трастовое соглашение, не предусматривающее для учредителя возможность его расторжения в одностороннем порядке, вряд ли когда сможет быть признано судом фиктивным, что, естественно, весьма и весьма повышает степень защищенности активов от притязаний кредиторов.

Сходства и различия трастов в зависимости от выбранной юрисдикции.

В зависимости от того, к какой системе права принадлежит та страна, в которой учрежден траст, у последнего есть некоторые особенности.

I Классические трасты (английское право)

Концепция траста изначально принадлежала так называемому общему праву, то есть прецедентному праву, имеющему английские корни.

Траст в странах общего права создается путем заключения письменного договора между учредителем и доверительным собственником, хотя, в принципе, исходя из принципа свободы договора, такой договор может быть и устным. Государственная регистрация не всегда обязательна, но, если это предусмотрено самим трастовым договором, он может быть зарегистрирован в добровольном порядке.

Общее право применяется в Англии и ее колониях, как бывших, так и настоящих, в том числе в большинстве существующих на данный момент оффшорных зонах. К примеру, достаточно распространена практика регистрации трастов на территории Британских Виргинских островов, в Панаме, Белизе, в других оффшорных зонах, а также в низконалоговых юрисдикциях, таких, как, к примеру, Кипр или Новая Зеландия.

II Континентальное право

Законодательство большинства государств, принадлежащих к континентальной системе права (более привычной для российского менталитета, так как законодательство Российской Федерации также принадлежит к данной правовой семье) не знает понятия траста в чистом виде. Тем не менее, некоторые европейские государства (например, Лихтенштейн) не только признают трасты созданные в странах общего права, но и законодательно закрепили возможность учреждения на их территории как собственно трастов, так и юридических лиц, получивших название фондов (или фаундаций).

Признание траста странами других юрисдикций.

Концепция траста в чистом виде принадлежит системе общего права и, естественно, все страны, принадлежащие этой системе, взаимно признают трасты друг друга. В случае же необходимости передать активы, находящиеся в стране, право которой не признает траст (как, к примеру, РФ), возникает вопрос, будет ли признан легитимным сам трастовый договор и, соответственно, переход права собственности от учредителя траста к доверительным управляющим.

Вариант решения данного вопроса следующий: активы (недвижимость, акции/доли компаний и т.д.) переводятся не в траст напрямую, а на компанию, зарегистрированную в юрисдикции, придерживающейся общей системы права. К примеру, в оффшорной зоне. Акции же этой оффшорной компании передаются в траст, бенефициаром которого является российский резидент.

См. также:

Семинары и конференции